Wenn Ihr Unternehmen einen Vermögenswert kauft, der länger als ein Jahr dauern soll, verlangt der Internal Revenue Service im Allgemeinen, dass Sie den Vermögenswert abschreiben. Durch die Abschreibung werden die Kosten des Artikels über seine Lebensdauer verteilt, wodurch eine allmähliche Verschlechterung oder Veralterung simuliert wird. Wenn Sie einen abgeschriebenen Vermögenswert verkaufen, kann der Erlös steuerpflichtig sein, wenn Sie ihn für mehr als seinen abgeschriebenen Wert verkaufen.
Abgeschriebene Vermögenswerte verkaufen
Wenn Sie einen abgeschriebenen Vermögenswert verkaufen, ist jeder Gewinn im Verhältnis zum abgeschriebenen Preis des Artikels ein Kapitalgewinn. Wenn Sie beispielsweise eine Computer-Workstation für 2.000 US-Dollar kaufen, sie auf 800 US-Dollar abschreiben und für 1.200 US-Dollar verkaufen, haben Sie einen steuerpflichtigen Gewinn von 400 US-Dollar. Diese Regeln gelten auch für Posten, für die Sie eine Bonusabschreibung oder einen Abzug nach § 179 beantragt haben. Wenn Sie beispielsweise den Abzug gemäß Abschnitt 179 verwenden, um die Kosten des Computers auf Null zu setzen und ihn für 1.200 USD zu verkaufen, wäre der gesamte Verkaufspreis ein steuerpflichtiger Gewinn.
Rückerfassung der Abschreibung von persönlichem Eigentum
Der Verkauf von Immobilien für mehr als den abgeschriebenen Wert ist technisch gesehen ein Kapitalgewinn, aber der IRS besteuert ihn nicht auf diese Weise. Stattdessen erhebt die Agentur eine Abschreibungssteuer. Da Sie Abschreibungen verwendet haben, um Ihre Ertragsteuern zu senken, während Sie den Vermögenswert besaßen, berechnet der IRS regelmäßige Ertragsteuersätze, wenn Sie den Vermögenswert für mehr als den abgeschriebenen Preis verkaufen. Sie können Kapitalsteuersätze nur dann nutzen, wenn Sie einen Vermögenswert für mehr verkaufen, als Sie ursprünglich dafür bezahlt haben.
Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise ein besonderes seltenes Gerät für 6.000 US-Dollar kaufte, es auf 2.500 US-Dollar abschrieb und für 8.000 US-Dollar verkaufte, hätte es einen Kapitalgewinn von 2.000 US-Dollar, der der Kapitalertragssteuer unterliegt, und 3.500 US-Dollar an Abschreibungen, die wie üblich besteuert würden Einkommen.
Rücknahme von Immobilienabschreibungen
Wenn Ihr Unternehmen abgeschriebene Immobilien verkauft, kann der IRS eine Pause einlegen. Für Unternehmen, die nicht als C-Unternehmen besteuert werden, wird die Immobilienabschreibung zu einem speziellen Satz von 25 Prozent zurückerhalten. Dieser ist zwar höher als der langfristige Kapitalertragssatz, aber wahrscheinlich niedriger als Ihr regulärer Einkommensteuersatz. Wenn Sie jedoch eine Kapitalgesellschaft sind, könnten Sie bei Ihrer Wiedererlangung zweimal Steuern zahlen – einmal gemäß § 291 der Abgabenordnung und erneut als Veräußerungsgewinn gemäß § 1231.
Wie freundliche Börsen
Es gibt eine Möglichkeit, die Rücknahme von Abschreibungen oder die Kapitalertragssteuer zu zahlen, wenn Sie einen abgeschriebenen Vermögenswert verkaufen. Wenn Sie den Erlös verwenden, um einen anderen ähnlichen Vermögenswert zu kaufen, können Sie den Verkauf als Umtausch gemäß Abschnitt 1031 der Abgabenordnung strukturieren. 1031-Börsen ermöglichen es Ihnen, Ihre Kosten und Abschreibungsgrundlagen vorzutragen, so dass Sie den neuen Vermögenswert möglicherweise nicht so stark abschreiben können, aber Sie müssen die Steuern nicht zahlen, bis Sie den Vermögenswert endgültig verkaufen und keinen Ersatz mehr kaufen. Die Regeln, die Abschnitt 1031 zugrunde liegen, können sehr kompliziert sein. Es ist daher ratsam, eng mit einem CPA oder einem Steueranwalt zusammenzuarbeiten, wenn Sie über einen Austausch nachdenken.
