Eigentümer von Eigenheimen nutzen häufig einen Teil ihres Eigenheims, um einige oder alle ihrer Geschäftsaktivitäten durchzuführen. Wenn Ihr Unternehmen die vom Internal Revenue Service festgelegten Anforderungen erfüllt, haben Sie Anspruch auf einen Home-Office-Abzug in Ihrer Steuererklärung. Die Höhe Ihres Abzugs richtet sich nach bestimmten förderfähigen Ausgaben. Das IRS erlaubt jedoch einen Mietsteuerabzug für Mieter sowie einen ähnlichen Abzug für Hausbesitzer.
Test auf regelmäßige ausschließliche Verwendung
Das IRS verlangt, dass Ihr Unternehmen zu Hause zwei Anforderungen erfüllt, um sich für einen Abzug im Home Office zu qualifizieren. Die Wohnung, ob Eigentum oder gemietet, muss der Hauptstandort Ihres Unternehmens sein, und alle Berechnungen Ihres potenziellen Abzugs gelten nur für den Teil Ihrer Wohnung, den Sie regelmäßig und ausschließlich für Ihre geschäftlichen Aktivitäten nutzen.
Mehrzweckräume in Ihrer Mietwohnung erfüllen den Exklusiv-Nutzungstest nicht. Wenn Sie während der Geschäftszeiten ein Gästezimmer als Home-Office nutzen und es abends als Spielzimmer nutzen, ist der Raum multifunktional. Sie können die Speisekammer in Ihrer Küche nur dann als Heimbüro beanspruchen, wenn Sie sie nicht auch zur Aufbewahrung von Lebensmitteln verwenden.
Zu den qualifizierten Geschäftsaktivitäten gehören nicht nur Geschäftsführung, Marketing und Vertrieb, sondern auch Kundenbesprechungen und Kundenpräsentationen. Wenn Sie den Raum berücksichtigen, den Sie für diesen Abzug verwenden, können Sie auch Einrichtungen wie Schuppen auf einem Mietobjekt zählen, wenn Sie diesen Raum für die Lagerung von Produkten, Muster oder Geschäftsaktivitäten verwenden.
IRS Home Office Abzugstools
Die IRS-Publikation 587 (2018), Business Use of Your Home, enthält Arbeitsblätter, die Ihnen helfen, den Teil Ihrer Miete zu berechnen, den Sie als Steuerabzug geltend machen können. Diese Veröffentlichung enthält auch aktuelle Vorschriften, Beispiele und Erläuterungen zum ausschließlichen Verwendungstest und zur Hauptgeschäftsstandortanforderung. Ein zusätzlicher Vorteil für Mieter, die den Homeoffice-Abzug in Anspruch nehmen möchten, ist eine praktische Tabelle, die die unterschiedlichen Berechnungen und die richtigen Formulare für Eigenheimbesitzer und Mieter bei der Geltendmachung von Abzügen für die gewerbliche Nutzung einer Wohnung aufzeigt.
Vereinfachter Abzug des Home Office für Mieter
Für Mieter und andere Hausbesitzer bietet der IRS eine vereinfachte Berechnungsoption, um zu bestimmen, wie viel Ihrer Miete für den Steuerabzug Ihres Home Office verwendet werden kann. Berechnen Sie die Quadratmeterzahl Ihres berechtigten Home Office, indem Sie die Länge in Fuß mit der Breite in Fuß multiplizieren. Bei dieser Methode sind maximal 300 Quadratfuß zulässig.
Für Steuern von 2019 können Sie mit dem IRS einen festgelegten Betrag von verwenden $5.00 als Multiplikator in Ihrer Steuerabzugsberechnung. Wenn Ihre Bürofläche 200 Quadratfuß beträgt, wenden Sie den IRS-Multiplikator von an $5.00, Ihr Home-Office-Abzug ist $1,000.00. Der größtmögliche Abzug mit der vereinfachten Methode ist $1,500.00.
Regulärer Mieter Home Office Abzug
Abhängig von der Größe Ihres Home Office und der Höhe Ihrer Miete können Sie mit der häufiger verwendeten regulären Berechnung besser oder schlechter abschneiden. Diese Methode verwendet einen Prozentsatz der Gesamtfläche in Ihrer Miete, die Sie für Ihr Unternehmen verwenden, um den abzugsfähigen Betrag Ihrer Miete zu berechnen. Wenn Ihre Mieteinheit 1.000 Quadratfuß groß ist und Ihre dedizierte Home-Office-Fläche 250 Quadratfuß benötigt, beträgt der Teil Ihrer Miete, der abgezogen werden kann, 25 Prozent. Multiplizieren Sie die Miete, die Sie jährlich gezahlt haben, mit diesem Prozentsatz, um Ihren Abzug zu berechnen.
Ändern der Abzugsmethode für das Homeoffice
Da sich die geschäftlichen und persönlichen Umstände ändern können, können Sie beim IRS jedes Steuerjahr zwischen der vereinfachten und der regulären Home-Office-Abzugsmethode wechseln. Sie müssen jedoch denselben Steuerjahreszeitraum für Berechnungen verwenden, wenn Sie wechseln, unabhängig davon, ob es sich um ein Kalenderjahr oder ein Geschäftsjahr handelt.
