In der individuellen Einkommensteuererklärung für die Einreichung von Bundessteuern, Formular 1040, erfassen die Steuerzahler Löhne und Gehälter, Dividenden, IRA-Ausschüttungen, Sozialversicherungsleistungen und andere verschiedene Einkommensquellen. Sowohl steuerpflichtige als auch steuerfreie Zinsen werden auch in den Bundessteuern ausgewiesen, steuerfreie Zinsen werden jedoch nicht in die Berechnung des bereinigten Bruttoeinkommens für Besteuerungszwecke einbezogen. Mit anderen Worten, steuerbefreite Zinsen unterliegen in den meisten Fällen nicht der Einkommensteuer.
Identifizierung
Nach der US-amerikanischen Steuergesetzgebung müssen Steuerzahler die Höhe der im Vorjahr verdienten steuerfreien Zinsen angeben. Ein Grund für die Erfassung von Geldern, die als steuerbefreite Zinsen verdient werden, besteht darin, herauszufinden, ob Sozialversicherungsleistungen steuerpflichtig sind. Sollte der Steuerpflichtige beispielsweise hohe Beträge an steuerfreien Zinsen aus Investmentfonds oder einem breit angelegten Fonds erhalten, der Kommunalanleihen hält, könnten sich die Zinsen auf den steuerpflichtigen Betrag der Sozialversicherungsleistungen auswirken, obwohl die Zinsen für sich genommen möglicherweise steuerfrei sind .
Kommunalanleihen
Kommunalanleihen sind eine gängige Art von Anlageprodukt, das gemäß den Vorschriften des Internal Revenue Service steuerfrei verzinst wird. In einigen Fällen sind auch Erträge aus Kommunalanleihen nach den staatlichen Einkommensteuergesetzen von der Steuer befreit. Viele Staaten, die Einkommenssteuern von Gebietsansässigen erheben, erlauben es staatlichen Steuerzahlern, Einkommen aus Anleihen zu befreien, die von Gemeinden in ihrem Hoheitsgebiet verkauft werden.
Staatliche Besteuerung
Staaten, die Zinsen auf Kommunalanleihen von ihrem Hoheitsgebiet befreien, aber Zinsen auf Kommunalanleihen anderer Staaten besteuern, sind Arizona, Kalifornien und Kentucky, um nur drei zu nennen. In anderen Rechtsordnungen besteuern Staaten die Zinsen auf alle eigenen Kommunalanleihen, einschließlich ihrer eigenen. Illinois und Wisconsin sind zwei Beispiele. Einige Staaten befreien alle Zinsen aus Kommunalanleihen unabhängig von ihrer Herkunft. Florida und Indiana sind zwei.
Investmentfonds
Investmentfonds können eine Mischung aus Aktien und Anleihen halten. Wenn der Fonds Kommunalanleihen besitzt, ist der Teil der Einnahmen aus den Anleihen gemäß den Bundeseinkommensteuerrichtlinien steuerfrei und möglicherweise von den staatlichen Steuern befreit, abhängig vom Herkunftsort der Anleihen und dem Wohnsitzstaat des Steuerpflichtigen.
Informationsformulare
Steuerzahler, die Produkte besitzen oder in Produkte investieren, für die steuerfreie Zinsen gelten, sollten vom Makler- oder Fondsmanagement ein Bundesinformationsformular erhalten, insbesondere das Formular 1099-INT. In Feld 8 des Formulars werden Einkünfte aus steuerbefreiten Zinsen und Dividenden ausgewiesen. Dieser Betrag wird auf das individuelle Einkommensteuerformular 1040 oder seine Derivate übertragen und dem IRS gemeldet. Steuerpflichtige Dividenden auf Kommunalanleihen sind dem Steuerpflichtigen auf Formular 1099-DIV zu melden.
