Der Internal Revenue Service hat keine strenge Regel dafür, wie oft ein Unternehmen einen Verlust deklarieren darf, aber der Missbrauch von Abschreibungen auf Geschäftsverluste hat den IRS veranlasst, Prüfungstechniken zu entwickeln, um festzustellen, ob ein Unternehmen tatsächlich ein gewinnorientiertes Unternehmen ist oder nicht. Wenn Ihr Unternehmen daher mehr Jahre mit Verlusten als Gewinnen aufweist, könnten Sie eine genauere Prüfung des IRS veranlassen, ob Sie ein legitimes Geschäft betreiben, basierend auf der sogenannten "Hobby-Verlust-Regel". Es gibt zusätzliche Faktoren, die bestimmen, ob aufeinanderfolgende Geschäftsverluste zu einer Untersuchung oder Prüfung führen.
Hobby-Verlustregel
Im Grunde unterscheidet die Hobbyverlustregel zwischen einer Hobby- und einer gewinnorientierten Tätigkeit, wenn das Unternehmen in drei der letzten fünf Jahre, einschließlich des laufenden Steuerjahres, einen Gewinn erzielt. Für Unternehmen, die sich mit Zucht-, Ausstellungs-, Trainings- oder Rennpferden befassen, ist der Test in zwei der letzten sieben Jahre ein Gewinn.
Nur einen Verlust für mehr als zwei der letzten fünf Jahre zu zeigen, hält Ihr Unternehmen nicht automatisch für ein Hobby. Dies kann zu einer sorgfältigeren Prüfung durch den IRS führen, wie zum Beispiel durch einen Telefonanruf oder ein Schreiben, in dem um spezifische Unterlagen zur Untermauerung Ihrer Position gebeten wird, oder sogar zu einem Besuch bei Ihrem Geschäftssitz. Ein Audit kann geplant sein oder auch nicht, aber es ist selten der erste Schritt in einer Untersuchung.
Hobby vs. Business Loss Abzüge
Während viele Hobbys Einkommen generieren, besteht der wichtigste steuerliche Unterschied zwischen einem Hobby und einem Geschäft darin, dass Sie einen geschäftlichen Verlust verwenden können, um andere steuerpflichtige Einkünfte auszugleichen, aber Sie dürfen Hobby-Ausgaben nur bis zur Höhe des Einkommens abschreiben, das Sie erhalten.
Beispiel: Sie stellen Quilts her und verkaufen sie gelegentlich. Letztes Jahr haben Sie 2.000 US-Dollar für Quiltzubehör ausgegeben und fünf Quilts hergestellt, von denen Sie zwei für insgesamt 500 US-Dollar verkauft haben. Wenn Quilten aus steuerlichen Gründen als Hobby angesehen wird, können Sie 500 US-Dollar von den Einnahmen aus dem Quilten abziehen. Wenn Sie jedoch einen Zeitplan C für ein Quiltgeschäft einreichen, in dem Sie alle von Ihnen hergestellten Quilts verkaufen möchten, sind Sie berechtigt, den Gesamtbetrag für Lieferungen für zu verkaufende Quilts abzuschreiben, wodurch ein Verlust von 1.500 USD gegenüber anderen entsteht Einkommen auf Ihrem Formular 1040 gemeldet.
Schlüsselfaktoren
Der Internal Revenue verwendet unter anderem diese Faktoren, um zu bestimmen, ob ein Unternehmen ein Geschäft oder ein Hobby ist: für die Tätigkeit aufgewendete Zeit, Abhängigkeit von Einnahmen aus der Tätigkeit, sonstiges Einkommen, das außerhalb der Tätigkeit erzielt wird, Kenntnisse und Hintergrund, die ausreichen, um eine Tätigkeit auszuüben Geschäft in der Aktivität und Grund für Geschäftsverluste.
Für die meisten legitimen Unternehmen sind diese Faktoren einfach zu beweisen, wenn sie vom IRS in Frage gestellt werden. Führen Sie genaue Aufzeichnungen über alle Ausgaben, insbesondere über diejenigen, die dazu dienen, Ihr Unternehmen von einem Hobby abzuheben, das dieselbe Aktivität ausübt, z. B. Werbung und Marketing, sowie über die Weiterbildung in Unternehmensführung oder Ihre Geschäftstätigkeit.
Geschäftseinheit
Die rechtliche Struktur Ihres Unternehmens ist wichtig. Die Hobbyverlustregel und die damit verbundenen Anforderungen zum Nachweis, dass ein Unternehmen gewinnorientiert tätig ist, gelten für Einzelpersonen, Partnerschaften, Trusts und S-Unternehmen. Sie gilt nicht für C-Unternehmen. Eine Erklärung für die Unterscheidung könnte sein, dass die rechtliche Struktur und die steuerlichen Anforderungen von C-Gesellschaften es weniger wahrscheinlich machen, dass sie von derselben Art der Steuervermeidung wie andere Unternehmen profitieren, da der Verlust nicht mit den anderen Einkünften des Eigentümers abgeschrieben werden kann. Diese zusätzlichen Anforderungen an eine C-Gesellschaft weisen auch auf eine größere Wahrscheinlichkeit hin, dass das Unternehmen eine gewinnorientierte Tätigkeit ausübt.
Strafen
Falls der Internal Revenue Service feststellt, dass Ihr Unternehmen nur ein Hobby ist, müssen Sie Ihre Steuererklärungen für die betreffenden Jahre ändern. Sie müssen eine Steuerunterzahlung aufgrund der Umgliederung der Tätigkeit zuzüglich der nicht zulässigen Verluste gegenüber anderen Einkünften zahlen.
Eine zusätzliche Strafe in Bezug auf die Genauigkeit in Höhe von 20 Prozent der Unterzahlung wird wegen Fahrlässigkeit oder Missachtung der Vorschriften und / oder erheblicher Untertreibung der Einkommensteuer verhängt. In einigen Fällen kann die Strafe bis zu 40 Prozent für falsche Angaben zur Bruttobewertung betragen, definiert als Unterzahlung von Steuern in Höhe von 5.000 USD oder mehr und 10.000 USD für Unternehmen.
