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So berechnen Sie die Steuern für einen Nettolohnbonus

Wenn Sie ein Unternehmen führen, ist die Zahlung eines Bonus eine todsichere Möglichkeit, Ihre Mitarbeiter zum Lächeln zu bringen. Ein Bonus ist im Wesentlichen eine Vergütung, die über das hinausgeht, was ein Mitarbeiter normalerweise erhält. Boni sind steuerpflichtig, ebenso wie ein Gehalt oder ein Stundenlohn steuerpflichtig ist. Arbeitgeber müssen Steuern vom Bruttobonus abziehen, um den Nettolohnbonus zu bestimmen. Normalerweise verlassen sich Arbeitgeber auf einen Lohnrechner oder eine spezielle Bonusrechner-Software, um Steuern auf Bonusbeträge zu berechnen. Sie sollten jedoch mit der Durchführung der Berechnung vertraut sein, um die Genauigkeit sicherzustellen. Die Internal Revenue Services haben einige spezielle Regeln für Bonuszahlungen, die Sie befolgen müssen.

Grundlagen der Bonuszahlung

Ein Bonus ist ein finanzieller Ausgleich, der zusätzlich zum regulären Einkommen eines Mitarbeiters gezahlt wird. Im Rahmen des Einstellungsprozesses können Prämien an aktuelle Mitarbeiter oder Führungskräfte sowie an potenzielle Mitarbeiter gezahlt werden. Der IRS klassifiziert Boni als zusätzliches Einkommen. Dies bringt einen Bonus in die gleiche Kategorie der Arbeitnehmerentschädigung wie Provisionen, Abfindungen, rückwirkende Gehaltserhöhungen, Nachzahlungen und Barzahlungen für nicht genutzten Krankenstand. Auch die Überstundenvergütung gilt als Nebenverdienst, da sie nicht Teil des Verdienstes eines Arbeitnehmers in der Regel ist.

Arbeitgeber zahlen Boni aus mehreren Gründen. Unternehmen vergeben häufig Bonuszahlungen an Mitarbeiter, die hervorragende Arbeitsleistungen gezeigt haben. Manchmal möchte ein Arbeitgeber Arbeitnehmer dazu ermutigen, ein bestimmtes Projektziel zu erreichen, und bietet eine Bonuszahlung für den erfolgreichen Abschluss dieses Ziels an. Ein Bonus kann angeboten werden, um neue Mitarbeiter für bestimmte Jobs zu gewinnen oder geschätzte Mitarbeiter zu halten.

Ein Bonus kann als separate Zahlung ausgegeben oder dem regulären Gehaltsscheck des Mitarbeiters hinzugefügt werden. Ein Arbeitgeber kann den Ansatz wählen, der in einer bestimmten Situation am besten geeignet ist. Der IRS erfordert jedoch unterschiedliche Quellensteuermethoden, je nachdem, welcher Ansatz verwendet wird. Wenn ein Bonus neben dem regulären Gehalt oder dem regulären Lohn ausgezahlt wird, wird die Prozentmethode angewendet. Wenn Boni zu regulären Gehaltsschecks hinzugefügt werden, ist die aggregierte Methode erforderlich.

Prozentsatz- oder Bonussteuersatzmethode

Wenn Sie Mitarbeiterprämien durch separate Zahlungen zahlen, müssen Sie dieselben Lohnsteuern berechnen und einbehalten, die für das reguläre Gehalt eines Mitarbeiters gelten. Der IRS legt jedoch einen Bonussteuersatz von 25 Prozent fest, der für die meisten Boni gilt. Wenn ein Mitarbeiter einen Bonus von mehr als 1 Million US-Dollar erhält, muss die Bundeseinkommensteuer auf den Betrag über 1 Million US-Dollar mit einem Satz von 39,6 Prozent einbehalten werden.

Angenommen, ein Mitarbeiter erhält einen Bonus von 1.000 USD, der als separate Auszahlung ausgegeben wird. Die Sozialversicherung wird mit 6,2 Prozent des Bruttobonusgeldes berechnet, und Medicare wird mit 1,45 Prozent einbehalten. Zusammen ergeben diese beiden Steuern 76,50 USD für den Bonus von 1.000 USD. Bei Verwendung des Bonussteuersatzes haben Sie einen Quellensteuerabzug von 250 US-Dollar. Nach Abzug dieser Steuern ergibt sich ein Bonus-Nettolohn von 673,50 USD. Wenn ein Mitarbeiter im Jahr bereits über 128.400 US-Dollar verdient hat, wird keine Sozialversicherungssteuer einbehalten, da dies die Einkommensobergrenze für die Sozialversicherungssteuer ab 2018 ist. Die Medicare-Steuer weiterhin einbehalten. Möglicherweise müssen Sie auch staatliche und lokale Einkommenssteuern einbehalten.

Aggregatmethode

Ein Arbeitgeber kann beschließen, dem regulären Gehaltsscheck eines Mitarbeiters eine Bonuszahlung hinzuzufügen. In diesem Fall wird der Bonussteuersatz nicht verwendet. Stattdessen wird der Bonusbetrag bei der Berechnung und Einbehaltung der Lohnsteuer mit anderen Vergütungen aggregiert. Angenommen, ein Arbeitnehmer hat ein regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen von 2.000 USD für zwei Wochen Arbeit, nachdem Zulagen und andere Abzüge vom Bruttolohn abgezogen wurden. Der Arbeitgeber fügt einen Bonus von 1.000 USD hinzu. Der Quellensteuersatz des Bundes für steuerpflichtiges Einkommen von mehr als 1.630 USD und weniger als 3.216 USD für einen zweiwöchigen Lohnzeitraum beträgt 22 Prozent. Für einen Bonus von 1.000 US-Dollar beträgt die einbehaltene Bundessteuer 220 US-Dollar. Die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern belaufen sich auf 76,50 USD für insgesamt 296,50 USD. Der Nettolohnbonus beträgt 703,50 US-Dollar abzüglich aller staatlichen und lokalen Einkommenssteuereinbehalte. Der regelmäßige Gehaltsscheck des Mitarbeiters wird um diesen Betrag erhöht.