Ein S-Unternehmen oder S-Corp kann eine kluge Möglichkeit für Geschäftsinhaber sein, ihre Geschäfte so zu strukturieren, dass Steuerabzüge maximiert und Doppelbesteuerung vermieden wird. In einer S-Gesellschaft werden Einkünfte, Verluste, Abzüge und Gutschriften an die Aktionäre "weitergeleitet" und zu den persönlichen Einkommensteuersätzen der Aktionäre und nicht zu den Körperschaftsteuersätzen besteuert. Während nicht alles, was Sie in Bezug auf Ihre S-Gesellschaft tun, von Ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung abgezogen werden kann, können einige Geschäftsausgaben von S-corp abgezogen werden.
S-Corp Definition und Steuerstruktur
Eine S-Gesellschaft ist eine nahe stehende Gesellschaft, die sich dafür entscheidet, gemäß Kapitel 1 Unterkapitel S des Internal Revenue Code besteuert zu werden - daher der Name "S-Gesellschaft". S-Gesellschaften werden von einer kleinen Anzahl von Aktionären gehalten, und Erträge und Verluste aus der S-Gesellschaft fließen entsprechend ihrem prozentualen Anteil an der Gesellschaft an die Aktionäre weiter. Also, wenn Ihr S-Unternehmen gemacht hat$20,000Und Sie besitzen 40 Prozent davon, Ihr Anteil am Einkommen wäre$8,000. Dieses Einkommen wird mit Ihrem individuellen Einkommensteuersatz besteuert. Ebenso, wenn das Unternehmen eine nimmt$10,000 Verlust, dieser Verlust kann an Sie weitergegeben werden als $4,000Abzug.
Dies unterscheidet sich von der Steuerstruktur eines Standardunternehmens. Erstens zahlen Standardunternehmen höhere Einkommenssteuern in der Körperschaftsteuerklasse. Und wenn sie ihre Gewinne als Dividenden ausschütten, zahlen die Aktionäre erneut Steuern auf ihren Anteil am Ergebnis. S-Corp-Besitzer vermeiden auch die Zahlung von Selbstständigkeits- und Sozialversicherungssteuern auf die Unternehmensgewinne sowie den 3,8-prozentigen Medicare-Zuschlag, der gemäß dem Affordable Healthcare Act erhoben wird.
Bei der Gründung einer S-Gesellschaft sind jedoch Einschränkungen und Verfahren zu beachten. Nach Angaben des IRS muss das Unternehmen, um ein S-Corp zu werden, das von allen Aktionären unterzeichnete Formular 2553 (Wahl durch eine Small Business Corporation) einreichen. Danach muss das S-Corps jährlich das Formular 1120S einreichen. Darüber hinaus muss S-corps jedem Aktionär einen Anhang K-1 zur Verfügung stellen, in dem der Anteil jedes Aktionärs an den Einnahmen und Ausgaben des S-corps aufgeführt ist. Dieses Formular ist sehr detailliert und enthält Anweisungen zur Aufnahme und Kategorisierung der S-Corp-Einnahmen und -Ausgaben in einer persönlichen Steuererklärung.
Weitere Einschränkungen für S-Corps sind Regeln für Aktionäre. S-Corps können nicht mehr als 100 Aktionäre haben, und diese Aktionäre können nur Einzelpersonen (oder bestimmte Trusts und Nachlässe) und nicht andere Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften oder nicht ansässige Ausländer sein. Die Kapitalgesellschaft muss auch eine inländische Kapitalgesellschaft sein, nur eine Aktiengattung haben und darf keine nicht förderfähige Kapitalgesellschaft sein (wie bestimmte Finanzinstitute, inländische internationale Vertriebsgesellschaften oder Versicherungsgesellschaften).
S-Corp Steuerabzüge
Obwohl nicht alle von den Aktionären gezahlten S-Corp-Ausgaben in der persönlichen Einkommensteuererklärung der Aktionäre steuerlich absetzbar sind, gibt es eine Reihe von Ausgaben und Strategien, die darauf abzielen, die Steuerabzüge von S-Corp zu maximieren. Im Allgemeinen sind Verluste der S-Corporation immer von den individuellen steuerpflichtigen Einkünften der Aktionäre abziehbar.
Eine der Komplikationen einer S-Körperschaftsteuerstruktur besteht jedoch darin, zu bestimmen, welche Geschäftskosten zur Berechnung des Nettogewinns oder -verlusts der S-Corp verwendet werden und welche als Abzüge an die Aktionäre weitergegeben werden. Gewöhnliche Geschäftsausgaben wie Miete, Steuern, Werbung, vom Unternehmen bereitgestellte Leistungen an Arbeitnehmer, Abschreibungen und Zinsen können von den Gewinnen und Erträgen abgezogen werden, um das Nettoeinkommen des Geschäfts zu erhalten. Ist dieser Jahresüberschuss negativ, wird er als Abzug an die Aktionäre weitergegeben.
Aktionäre von S-corp können jedoch im Rahmen ihres Handelns im Interesse von S-corp eine Vielzahl von Geschäftskosten verursachen. Erstens ist es wichtig zu verstehen, dass Aktionäre von S-Corp als Angestellte des Unternehmens betrachtet werden. Unternehmen der Zukunft erklärt, dass ihnen als Mitarbeiter erstattungsfähige Geschäftskosten erstattet werden können, wenn ein "rechenschaftspflichtiger" Plan verwendet wird.
Um einen gültigen Plan für die Rechenschaftspflicht zu erstellen, müssen die Ausgaben "normale und notwendige" Geschäftsausgaben sein, die anfallen, während der Mitarbeiter Arbeiten für das Unternehmen ausführt. Marcum Accountants and Advisors führt aus, dass eine normale Ausgabe "eine ist, die in Ihrem Gewerbe-, Geschäfts- oder Berufsfeld üblich und akzeptiert ist". Eine notwendige Ausgabe ist "eine, die für Ihr Unternehmen hilfreich und angemessen ist". Beachten Sie, dass ein Aufwand nicht erforderlich sein muss, um erforderlich zu sein.
Ein rechenschaftspflichtiger Plan muss auch eine Begründung für den Abzug enthalten, wie etwa monatliche oder vierteljährliche Spesenabrechnungen, die Quittungen, Rechnungen oder ähnliche Unterlagen enthalten. Schließlich muss eine etwaige Überzahlung der Rückerstattung innerhalb von 120 Tagen an die S-Gesellschaft zurückerstattet werden. Mithilfe eines verantwortlichen Plans können Sie rein geschäftliche Ausgaben wie Geschäftsreisekilometer oder -kosten oder Kundenessen abziehen. Selbst Mischnutzungskosten wie Handy- oder Internetzahlungen oder Home-Office-Kosten können im Rahmen eines solchen Plans abgezogen werden.
Wenn eine Ausgabe jedoch nicht von der S-corp erstattet werden kann, wird sie in der Steuererklärung des Einzelnen als sonstiger Einzelpostenabzug behandelt. Diese sonstigen gesonderten Abzüge müssen mindestens 2 Prozent des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) der Person betragen, um anwendbar zu sein.
S-Corp Home Office-Abzüge
Ein üblicher S-Corp-Erstattungsaufwand ist ein Home-Office-Abzug. Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie ein Home Office gehandhabt werden kann, wie in diesem Artikel von Intuit Accountants dargestellt. Die besten Steuervorteile werden jedoch durch die Erstattung der Geschäftsausgaben der Mitarbeiter im Rahmen eines verantwortlichen Plans erzielt.
Es gibt jedoch viele Regeln und Einschränkungen in Bezug auf Home-Office-Abzüge. Erstens muss der Raum (es muss nicht ein ganzer Raum sein) Ihr Hauptgeschäftssitz sein und regelmäßig und ausschließlich für dieses Geschäft genutzt werden. Ein Heimbüro wird als Hauptgeschäftssitz angesehen, wenn Sie dort Verwaltungs- oder Managementaktivitäten ausführen (z. B. Abrechnung, Verfassen von Berichten, Buchhaltung, Einrichten von Terminen usw.) und es keinen anderen festen Ort gibt, an dem Sie diese Aufgaben regelmäßig ausführen.
Wenn Sie einen anderen Büroraum mieten oder besitzen, können Sie keinen Home-Office-Abzug vornehmen, auch wenn Sie regelmäßig und ausschließlich einen Bereich Ihres Hauses für geschäftliche Zwecke nutzen. Darüber hinaus muss dieses Homeoffice Voraussetzung für Ihre Anstellung sein oder ist für den Betrieb des Unternehmens oder für Sie zur Erfüllung Ihrer Aufgaben erforderlich.
Um die Anforderungen eines rechenschaftspflichtigen Plans zu erfüllen, müssen Sie den Aufwand durch Vorlage von Unterlagen belegen. Bei einem Homeoffice kann dies etwas kompliziert sein, aber eine gängige Methode zur Berechnung und Dokumentation der geschäftlichen Nutzung eines Homeoffices ist die „Quadratfuß“-Methode. Um diese Methode zu verwenden, berechnen Sie die Quadratmeterfläche Ihres Home-Office.
Stellen Sie sicher, dass dies nur der tatsächliche Raum ist, der regelmäßig und ausschließlich für geschäftliche Zwecke genutzt wird. Es muss nicht ein ganzer Raum sein. Teilen Sie als Nächstes die Fläche Ihres Home-Office-Bereichs durch die Fläche Ihres gesamten Wohnsitzes. Dies ist Ihr "Prozentsatz der geschäftlichen Nutzung" oder der Prozentsatz der wohnungsbezogenen Ausgaben, die als Home-Office-Ausgaben abgezogen werden können.
So verwenden Sie den Abzug
Um diesen Abzug zu verwenden, listen Sie alle anwendbaren wohnungsbezogenen Ausgaben auf, die im Laufe des Monats gezahlt wurden. Dies beinhaltet Ausgaben wie:
- Zinsen aus Hypotheken
- Grundsteuern
- Hauseigentümerversicherung
- Nebenkosten wie Strom, Wärme, Klimaanlage, Wasser, Abwasser und Müllentsorgungsgebühren
- Allgemeine Reparaturen und Wartungen, die für die Instandhaltung des Wohnsitzes erforderlich sind
- Alarm- oder Sicherheitsdienste
Multiplizieren Sie diese Ausgaben mit dem Prozentsatz der geschäftlichen Nutzung, um die Gesamtausgaben für das Homeoffice zu erhalten. Die S-Gesellschaft kann Ihnen diesen Betrag dann erstatten.
Denken Sie daran, wenn Sie einen Home-Office-Abzug vornehmen, müssen Sie den Betrag Ihrer geltenden Einzelabzüge reduzieren. In den meisten Fällen handelt es sich dabei um Immobiliensteuern und Hypothekenzinsen. Angenommen, Ihre Immobiliensteuern für das Jahr sind$10,000, was normalerweise ein voller Abzug wäre. Wenn Ihr S-Corp Sie erstattet hat$1,000Im Laufe des Jahres müssen Sie für Ihre Home-Office-Ausgaben diese vom Immobiliensteuerabzug abziehen und nur abziehen$9,000.
