Das durchschnittliche Unternehmen schreibt rund 4 Prozent der Forderungen als Forderungsausfälle ab. Darüber hinaus sind etwa 26 Prozent der Rechnungen, die nicht innerhalb von drei Monaten bezahlt werden, uneinbringlich. Unabhängig von Ihrer Unternehmensgröße oder Branche haben Sie möglicherweise Kunden, die Sie aus irgendeinem Grund nicht bezahlen können. Dies wird als uneinbringliche Forderungen bezeichnet und kann sich auf das Endergebnis und den Gesamtumsatz Ihres Unternehmens auswirken. Als Geschäftsinhaber ist es wichtig, dass Sie wissen, wie Sie die Rückstellung für uneinbringliche Forderungen berechnen und die Verluste in Ihren Büchern erfassen.
Beispiele für uneinbringliche Forderungen
Eine uneinbringliche Forderung ist ein Geldbetrag, der einem Unternehmen geschuldet wird, der nicht bezahlt wird. Im Allgemeinen ist dies der Fall, wenn ein Kunde die Zahlung verweigert oder ein Unternehmen einem Kunden zu viel Kredit gewährt, sodass die Zahlung verzögert oder verpasst wird. Es gibt unzählige Beispiele für uneinbringliche Forderungen zwischen B2B- und B2C-Unternehmen.
Angenommen, Ihr Unternehmen produziert Energy-Drinks und verkauft sie über Einzelhandelsgeschäfte. Sobald der Shop Ihre Produkte erhalten hat, hat er 30 Tage Zeit, um Sie zu bezahlen. Mit Ablauf des 30-Tage-Fälligkeitsdatums stellen Sie fest, dass Sie das Geld nicht erhalten werden.
Hier ist ein weiteres Beispiel. Ihr Unternehmen bietet Privatkunden TV- und Internetdienste an. Abonnenten müssen ihre Rechnungen innerhalb von 10 Tagen nach Erhalt der Rechnung bezahlen. Sie haben jedoch einen oder mehrere Kunden, die nicht vor dem Fälligkeitsdatum bezahlen. Einige fordern eine Verlängerung an, während andere sich einfach weigern, Ihre Anrufe oder E-Mails zu beantworten.
Unter diesen Umständen ist es wichtig, dass Sie Forderungsausfälle als Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung erfassen. Andernfalls zahlen Sie möglicherweise Steuern auf Geld, das Sie überhaupt nicht gesammelt haben. Im Allgemeinen ist es umso besser, je früher Sie diese Ausgaben erfassen.
Bestimmung uneinbringlicher Forderungen
Jedes Unternehmen, ob groß oder klein, sollte bei der Schätzung seines Budgets Forderungsausfälle berücksichtigen. Ob es Ihnen gefällt oder nicht, dies ist ein unvermeidlicher Teil der Geschäftstätigkeit. Beispielsweise schätzen Banken und Kreditgeber häufig den Prozentsatz des Umsatzes, der zu zweifelhaften Schulden werden kann, und ziehen diesen Betrag dann während jeder Abrechnungsperiode von ihren Einnahmen ab.
Das Rückstellung für uneinbringliche Forderungen ist eine Reserve gegen die zukünftige Anerkennung eines Geldbetrags, der nicht eingezogen werden kann. Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise im letzten Monat Rechnungen über insgesamt 100.000 US-Dollar ausgestellt hat und basierend auf früheren Erfahrungen 5 Prozent uneinbringliche Forderungen aufweist, haben Sie möglicherweise eine Rückstellung für uneinbringliche Forderungen in Höhe von 5.000 US-Dollar, was 5 Prozent von 100.000 US-Dollar entspricht. Dies geschieht durch das Anlegen eines Aktivkontos mit einem Guthaben in der Bilanz.
Die Berechnung der Rückstellung für uneinbringliche Forderungen kann auf zwei Arten erfolgen. Sie können entweder die Freistellungsmethode verwenden, bei der der Rechnungsbetrag der Rückstellung für zweifelhafte Konten belastet wird, oder die Direktabschreibungsmethode, bei der der Rechnungsbetrag dem Aufwandskonto für uneinbringliche Forderungen belastet wird, wenn Sie absolut sicher sind, dass das Geld wird nicht bezahlt.
Letzteres ist nicht immer der beste Ansatz, da eine Rechnung möglicherweise mehrere Wochen oder Monate nach der Erfassung der Forderungsausfälle bezahlt wird. In diesem Fall ist es erforderlich, die Abschreibungsbuchung zu stornieren und das Konto wiederherzustellen.
Was sind zweifelhafte Schulden?
Die Begriffe Forderungsausfall und zweifelhafte Schulden werden oft synonym verwendet, aber sie sind nicht ein und dasselbe. Zweifelhafte Konten oder zweifelhafte Schulden stellen einen geschätzten Geldbetrag dar, der in naher Zukunft unwahrscheinlich – aber nicht unmöglich – eingezogen werden kann.
In diesem Fall wird Ihr Buchhalter eine Wertberichtigung bzw. Rückstellung für zweifelhafte Forderungen bilden und die Forderung unterhalb der Forderungen in der Bilanz bilanzieren, sobald die Rechnung an den jeweiligen Kunden ausgestellt wird. Daher ist es notwendig, den Saldo auf diesem Konto anzupassen, je nachdem, ob die Rechnung bezahlt ist oder nicht.
