Versicherungsunternehmen haben andere Finanztransaktionen als die meisten anderen Unternehmen, die Vorräte kaufen und dann Verkäufe tätigen oder Dienstleistungen anbieten. Versicherungsunternehmen können Ansprüche im Voraus bezahlen und dann versuchen, eine Erstattung des Anspruchs von der Person zu erhalten, die für den Unfall oder die Verletzung verantwortlich ist. In anderen Fällen zahlen sie einen Teil eines Schadenfalls und teilen sich die Verantwortung mit einem anderen Versicherer. Darüber hinaus kassiert die Versicherungsgesellschaft Prämien von Kunden, die niemals einen Anspruch geltend machen.
Gesetzliche Buchführung
Gesetzliche Rechnungslegungsgrundsätze (SAP) sind Rechnungslegungsverfahren, die in der Versicherungsbranche angewendet werden. Die National Association of Insurance Commissioners schreibt vor, dass alle Versicherungsunternehmen SAP befolgen. Der Jahresabschluss eines Versicherungsunternehmens zeigt seinen Wert so an, als ob es sich in Liquidation befände, anstatt das Geschäft weiterzuführen. Dies ist ein konservativerer Wert, da ein Unternehmen keinen Umsatz einbeziehen kann, der nicht in Rechnung gestellt wurde. Wenn beispielsweise eine Versicherungsgesellschaft einen Anspruch bezahlt, stellt sie jedem Mitversicherer eine teilweise Rückerstattung in Rechnung. Hat das Versicherungsunternehmen die Rechnung des Mitversicherers nicht vor Ablauf des Geschäftsjahres erstellt, können diese Einnahmen nicht in die Jahresrechnung aufgenommen werden. Die Versicherungsgesellschaft muss den vollen Betrag melden, den sie für den Versicherungsfall gezahlt hat, ohne eine Gutschrift für eine zukünftige Rückerstattung.
GAAP
GAAP oder allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze sind die Rechnungslegungsmethode, die die meisten Unternehmen verwenden. Anders als die gesetzliche Rechnungslegung geht GAAP davon aus, dass ein Unternehmen seine Geschäfte weiterführt und nicht liquidiert; Alle potenziellen Einnahmen werden als Teil des Jahresabschlusses berechnet, einschließlich der noch nicht in Rechnung gestellten Forderungen. Beispielsweise kann ein Unternehmen mit einem Geschäftsjahr, das am 31. März endet, die Rechnungsstellung am 28. März einstellen. Verkäufe, die vom 28. März bis zum Monatsende getätigt wurden, werden im April in Rechnung gestellt. Bei dieser als periodengerechte Rechnungslegung bezeichneten Methode wird davon ausgegangen, dass ein Unternehmen im neuen Geschäftsjahr seine Geschäftstätigkeit fortsetzen wird.
Warum Versicherungsbeauftragte SAP benötigen
Die gesetzliche Rechnungslegung gilt nur für die Versicherungswirtschaft. Alle anderen Branchen verwenden GAAP. Ein normaler Betrieb für andere Branchen besteht darin, ein Produkt oder eine Dienstleistung zu verkaufen und dem Kunden selten mehr als den ursprünglich gezahlten Betrag zu erstatten. Die Versicherungsbranche unterscheidet sich darin, dass sie beim Verkauf von Policen die Chancen spielt. Zum Beispiel könnte ein Allgemeinarzt eine Prämie von 5.000 USD pro Monat für eine Lebensversicherung in Höhe von 5 Millionen USD zahlen. Die Versicherungsgesellschaften wissen, dass sie bei einigen Policen auszahlen müssen, da Ärzte Fehler machen wie alle anderen, aber sie wetten, dass die von den Jurys vergebenen Beträge nicht höher sein werden als erwartet. Wenn die Jurys deutlich höhere Beträge vergeben, kann die Versicherungsgesellschaft ihre finanziellen Reserven erschöpfen und möglicherweise Insolvenz anmelden. Daher müssen sie am letzten Tag des Geschäftsjahres Jahresberichte vorlegen, die die Gesundheit des Unternehmens widerspiegeln.
Zusätzliche Buchhaltungsanforderungen
Die einzelnen Staaten haben die Aufsichtsbehörde über Versicherungsunternehmen. Möglicherweise benötigen sie SAP für vierteljährliche Einreichungen sowie den Jahresbericht. Wenn die Versicherungsgesellschaft, wie die meisten, eine Aktiengesellschaft ist, reichen die Buchhalter GAAP bei der Securities and Exchange Commission ein. Sowohl die SAP- als auch die GAAP-Einreichungen sind öffentlich, sodass Anleger eine genaue Schätzung der ausstehenden Forderungen im Vergleich zu den Einnahmen erhalten.
